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2月公布的稅收政策有哪些?

發(fā)表時(shí)間:2025-03-17 17:03    來源:安徽省稅務(wù)局  瀏覽次數(shù):37


一、調(diào)整增值稅納稅申報(bào)有關(guān)事項(xiàng)

《國家稅務(wù)總局關(guān)于調(diào)整增值稅納稅申報(bào)有關(guān)事項(xiàng)的公告》(國家稅務(wù)總局公告2025年第2號(hào))明確自2025年2月1日起,調(diào)整《增值稅及附加稅費(fèi)申報(bào)表(一般納稅人適用)》及其附列資料填寫說明、《增值稅及附加稅費(fèi)預(yù)繳表》及其附列資料填寫說明。

二、調(diào)整《中國稅收居民身份證明》有關(guān)事項(xiàng)

《國家稅務(wù)總局關(guān)于〈中國稅收居民身份證明〉有關(guān)事項(xiàng)的公告》(國家稅務(wù)總局公告2025年第4號(hào))明確自2025年4月1日起,施行《中國稅收居民身份證明》(以下簡稱《稅收居民證明》)有關(guān)調(diào)整優(yōu)化事項(xiàng)。主要內(nèi)容如下:


1.適用場(chǎng)景。《稅收居民證明》可以申請(qǐng)用于享受協(xié)定待遇或者非享受協(xié)定待遇目的。


2.適用主體。企業(yè)或者個(gè)人(以下統(tǒng)稱申請(qǐng)人)可以就其構(gòu)成中國稅收居民的任一公歷年度向其主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)開具《稅收居民證明》。注意,中國居民企業(yè)的境內(nèi)、境外分支機(jī)構(gòu)以及中國境內(nèi)登記注冊(cè)的個(gè)體工商戶(以下簡稱境內(nèi)個(gè)體工商戶)、個(gè)人獨(dú)資企業(yè)(以下簡稱境內(nèi)個(gè)人獨(dú)資企業(yè))、合伙企業(yè)(以下簡稱境內(nèi)合伙企業(yè))不能申請(qǐng)開具《稅收居民證明》,但可按以下情形辦理:(1)中國居民企業(yè)的境內(nèi)、境外分支機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)由其中國總機(jī)構(gòu)向總機(jī)構(gòu)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)開具《稅收居民證明》。(2)境內(nèi)個(gè)體工商戶應(yīng)當(dāng)由其中國居民業(yè)主向境內(nèi)個(gè)體工商戶經(jīng)營管理所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)開具《稅收居民證明》。(3)境內(nèi)個(gè)人獨(dú)資企業(yè)應(yīng)當(dāng)由其中國居民投資人向境內(nèi)個(gè)人獨(dú)資企業(yè)經(jīng)營管理所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)開具《稅收居民證明》。(4)境內(nèi)合伙企業(yè)應(yīng)當(dāng)由其中國居民合伙人向中國居民合伙人主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)開具《稅收居民證明》。


3.申請(qǐng)資料。基礎(chǔ)資料為《中國稅收居民身份證明》申請(qǐng)表,其他補(bǔ)充資料應(yīng)按照公告規(guī)定提供。


4.辦理渠道。企業(yè)可以選擇登錄電子稅務(wù)局網(wǎng)站全流程網(wǎng)上辦,或者選擇到主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦稅服務(wù)廳辦理。個(gè)人可以選擇登錄自然人電子稅務(wù)局網(wǎng)站全流程網(wǎng)上辦,或者選擇到主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦稅服務(wù)廳辦理。


5.辦理時(shí)限。主管稅務(wù)機(jī)關(guān)能夠自行判定稅收居民身份的,應(yīng)在受理申請(qǐng)之日起7個(gè)工作日內(nèi)辦結(jié),開具加蓋公章的《稅收居民證明》,或者將不予開具的理由書面告知申請(qǐng)人。

三、延續(xù)實(shí)施文化事業(yè)建設(shè)費(fèi)優(yōu)惠政策

《財(cái)政部關(guān)于延續(xù)實(shí)施文化事業(yè)建設(shè)費(fèi)優(yōu)惠政策的通知》(財(cái)稅〔2025〕7號(hào))明確,自2025年1月1日至2027年12月31日,對(duì)歸屬中央收入的文化事業(yè)建設(shè)費(fèi),按照繳納義務(wù)人應(yīng)繳費(fèi)額的50%減征;對(duì)歸屬地方收入的文化事業(yè)建設(shè)費(fèi),各?。▍^(qū)、市)財(cái)政、黨委宣傳部門可以結(jié)合當(dāng)?shù)亟?jīng)濟(jì)發(fā)展水平、宣傳思想文化事業(yè)發(fā)展等因素,在應(yīng)繳費(fèi)額50%的幅度內(nèi)減征。

四、調(diào)整重大技術(shù)裝備進(jìn)口稅收政策有關(guān)目錄

《工業(yè)和信息化部 財(cái)政部 海關(guān)總署 國家稅務(wù)總局 國家能源局關(guān)于調(diào)整重大技術(shù)裝備進(jìn)口稅收政策有關(guān)目錄的通知》(工信部聯(lián)重裝〔2025〕26號(hào))明確《國家支持發(fā)展的重大技術(shù)裝備和產(chǎn)品目錄(2025年版)》《重大技術(shù)裝備和產(chǎn)品進(jìn)口關(guān)鍵零部件、原材料商品目錄(2025年版)》和《進(jìn)口不予免稅的重大技術(shù)裝備和產(chǎn)品目錄(2025年版)》自2025年3月1日起執(zhí)行。對(duì)2025年2月28日前(含2月28日)批準(zhǔn)的按照或比照《國務(wù)院關(guān)于調(diào)整進(jìn)口設(shè)備稅收政策的通知》(國發(fā)〔1997〕37號(hào))規(guī)定享受進(jìn)口稅收優(yōu)惠政策的項(xiàng)目和企業(yè),在2025年8月31日前(含8月31日)進(jìn)口設(shè)備,繼續(xù)按照《工業(yè)和信息化部 財(cái)政部 海關(guān)總署 國家稅務(wù)總局 國家能源局關(guān)于調(diào)整重大技術(shù)裝備進(jìn)口稅收政策有關(guān)目錄的通知》(工信部聯(lián)重裝〔2021〕198號(hào))和《財(cái)政部 國家發(fā)展改革委 海關(guān)總署 國家稅務(wù)總局關(guān)于調(diào)整〈國內(nèi)投資項(xiàng)目不予免稅的進(jìn)口商品目錄〉的公告》(財(cái)政部公告2012年第83號(hào))執(zhí)行。對(duì)2025年2月28日前(含2月28日),舉辦的中國國際進(jìn)口博覽會(huì)、中國國際服務(wù)貿(mào)易交易會(huì)以及中西部地區(qū)國際性展會(huì)展期內(nèi)銷售的進(jìn)口展品稅收優(yōu)惠政策項(xiàng)下的國際性展會(huì),展期內(nèi)銷售的進(jìn)口展品繼續(xù)按照工信部聯(lián)重裝〔2021〕198號(hào)文件執(zhí)行;2025年3月1日以后舉辦的,按工信部聯(lián)重裝〔2025〕26號(hào)文件執(zhí)行。

五、發(fā)布《免征車輛購置稅的設(shè)有固定裝置的非運(yùn)輸專用作業(yè)車輛目錄》(第十七批)

《國家稅務(wù)總局 工業(yè)和信息化部關(guān)于發(fā)布〈免征車輛購置稅的設(shè)有固定裝置的非運(yùn)輸專用作業(yè)車輛目錄〉(第十七批)的公告》(國家稅務(wù)總局 工業(yè)和信息化部公告2025年第5號(hào))發(fā)布了《免征車輛購置稅的設(shè)有固定裝置的非運(yùn)輸專用作業(yè)車輛目錄》(第十七批)。


六、發(fā)布《個(gè)人所得稅綜合所得匯算清繳管理辦法》

《個(gè)人所得稅綜合所得匯算清繳管理辦法》(以下簡稱《辦法》)總體延續(xù)了歷年辦理個(gè)人所得稅綜合所得匯算清繳事項(xiàng)公告的主要內(nèi)容,共六章三十七條。主要內(nèi)容包括總則、匯算清繳準(zhǔn)備及有關(guān)事項(xiàng)填報(bào)、匯算清繳辦理及服務(wù)、退(補(bǔ))稅、管理措施及法律責(zé)任、附則。

《辦法》與以往每年發(fā)布的辦理個(gè)人所得稅綜合所得匯算清繳事項(xiàng)的公告相比,主要有以下變化:

1.法律效力與規(guī)范層級(jí)提升。以往公告為每年發(fā)布的“管一年”規(guī)范性文件,而《辦法》以部門規(guī)章形式出臺(tái),法律效力位階更高,具有長期性和穩(wěn)定性?!掇k法》將過去實(shí)踐中成熟的臨時(shí)性措施(如預(yù)約辦理、預(yù)填服務(wù)等)以制度形式固化,為涉稅服務(wù)管理提供更堅(jiān)實(shí)的法律保障。

2.權(quán)利義務(wù)關(guān)系更清晰。《辦法》明確界定了稅務(wù)機(jī)關(guān)、納稅人、扣繳義務(wù)人等各方的權(quán)利義務(wù)。例如,稅務(wù)機(jī)關(guān)需為納稅人提供申報(bào)表預(yù)填服務(wù)、異議申訴渠道及個(gè)性化便民服務(wù),并依法為個(gè)人相關(guān)涉稅信息保密。納稅人需確認(rèn)基礎(chǔ)信息的有效性,留存相關(guān)扣除憑證,并承擔(dān)未依法申報(bào)的法律責(zé)任。

3.預(yù)約辦理常態(tài)化。匯算初期提供預(yù)約服務(wù),避免集中申報(bào)帶來的系統(tǒng)壓力。

4.管理措施更嚴(yán)格。一是法律責(zé)任更加明確。對(duì)未申報(bào)補(bǔ)稅、未足額補(bǔ)稅以及虛假或錯(cuò)誤填報(bào)年度匯算收入、專項(xiàng)附加扣除等情形的納稅人,稅務(wù)機(jī)關(guān)可追繳稅款、加收滯納金,并在其個(gè)人所得稅納稅記錄中標(biāo)注;情節(jié)嚴(yán)重的納入信用信息系統(tǒng)。二是糾錯(cuò)機(jī)制更加完善。納稅人因申報(bào)信息填寫錯(cuò)誤造成匯算清繳多退或少繳稅款,主動(dòng)改正或經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)提醒后及時(shí)改正的,適用“首違不罰”原則,但拒不更正或補(bǔ)充資料的將影響退稅和信用記錄。

5.細(xì)化適用范圍與例外情形。一是明確無需辦理年度匯算的四種情形。二是規(guī)定境外所得納稅年度的認(rèn)定規(guī)則,避免重復(fù)申報(bào)或遺漏。


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